自考“中国税制”考试大纲所得税制

发布人：未知访问量： 0 发布日期： 2022-03-21 15:44:05

一.学习的目的和要求

通过本章的研究，我们可以了解所得税的各种征收制度，了解国际税收的基本概念，掌握我国企业所得税和个人所得税的主要征收制度。

二.课程内容

第一节所得税制度概述

(I)对入息课税的重要性

收入的概念。对所得征税的意义。

(二)所得税征收制度

分类税制和证伪税制的含义、利弊。累进税率和比例税率的优势。报告法和标准演绎法的含义。介绍了源收集法和声明法的概念、优缺点。

第二节企业所得税

(一)统一内外资企业所得税的必要性和意义

企业所得税改革的必要性。企业所得税改革的意义。

(2)主要收集系统

企业所得税的纳税人、税率和对象。居民企业和非常驻企业的概念。企业所得税的应税依据、应纳税所得额的计算公式、成本和支出的支出范围。哪些是允许扣除的内容，哪些是不允许扣除的。资产处置的有关规定。企业重组的概念。企业清算。税额的确定。关联企业经营交易的税收调整。税收年度原则与我国收入的确定。企业所得税税收优惠。来源扣缴制度。企业所得税的缴纳地点及缴纳的具体程序和步骤。

第三节个人所得税

(一)建立和发展个人所得税

个人所得税改革的过程。

(2)个人所得税征收制度

个人所得税纳税人。居民的定义。非居民与居民纳税义务的差异。个人所得税的征税对象、应纳税所得额和税基。个人所得税各项收入项目的税率。个人所得税的免征、征收办法和纳税期限。

三.知识点的评估

(一)企业所得税

(Ii)个人所得税

(3)所得税制度概览

四.评估要求

(一)企业所得税

1.说明：(1)统一国内外企业所得税的必要性。(二)企业所得税的纳税人、二次税和征税对象。(三)企业所得税的核算依据和应付税额的计算。(Iv)费用及开支的开支范围(容许及不容许扣除的项目)。(5)企业重组的概念。(六)企业所得税税收优惠。(七)企业所得税的缴纳地点和缴纳的具体程序和步骤。#p#分页标题#e#

二.了解：(1)统一国内外企业所得税的意义。(二)资产处置的有关规定。(三)关联企业的业务往来。

3.应用：熟悉我国企业所得税征收制度，正确计算企业所得税。

(Ii)个人所得税

1.记住(1)个人所得税的改革过程。(二)个人所得税纳税人。(3)居民的定义。(四)个人所得税的征税对象、应纳税所得额和税基。(五)个人所得税各项收入项目的税率。(六)个人所得税的免税、征收办法和纳税期限。

二.明白。(1)个人所得税改革的意义。(2)非居民与居民纳税义务的差异。

3.熟悉我国个人所得税征收制度的应用，正确计算个人所得税。

(3)所得税制度概览

1.注：(1)收入、收入和净收入以及总收入的概念。(2)分类税制和综合征税制的概念。(3)我国现行所得税制度所包括的税种及其征收范围。

二.理解：(1)所得税征税的意义。(2)分类税制与证候税制的区别。(3)源收集法与申报法的异同及其各自的优缺点。

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