一.学习的目的和要求
通过本章的研究,我们需要了解注册会计师职业道德的基本内容。掌握注册会计师职业道德的基本原则、专业能力、保密性、收费和佣金等规范的基本含义。注重理解独立、客观、公平原则的具体内容。
二.课程内容
第一节注册会计师的职业道德及其基本原则
(一)注册会计师职业道德守则
注册会计师职业道德的定义;职业道德的重要性;注册会计师职业道德规范;我国注册会计师职业道德规范。
(2)注册会计师职业道德的基本原则
独立性、客观性和公平性;专业能力和适当关注;保密性;专业行为;对公众的责任;对客户的责任;对同行的责任;其他责任;技术准则。
第二节独立性
(I)独立的含义
实质上的独立;形式上的独立
(2)独立受到威胁的情况
经济利益、自我评价、相关性和外部压力。
(3)预防措施
由职业、法律或法规引起的预防措施;客户内部的预防措施;会计师事务所自身系统和程序中的预防措施。
(4)业务期间
营业期的含义。
(5)在特定情况下适用独立原则
经济利益;贷款和担保;与认证客户的密切业务关系;家庭和个人关系;与认证客户的雇佣关系;最近在认证客户工作;经理或董事作为认证客户等。
第三节专业能力和保密
(1)专业能力
专业能力的两个阶段;使用其他专家的工作。
(2)保密
保密义务;免除保密义务。
第四节费用、佣金和业务招标
(I)收费
收费在收费时应考虑的因素;或收费。
(2)委员会
(3)商业招标
广告、商业征集与宣传的含义;广告;商业征集;宣传。
第五节其他职业道德
(I)与执行认证操作不相容的工作
注册会计师不得同时从事与提供专业服务相抵触的业务、职业或活动。#p#分页标题#e#
(2)接管前注册会计师的审计业务
作为注册会计师前后的含义;客户变更会计师事务所的原因;接受委托前的沟通;接受委托后的沟通。
三.知识点的评估
(一)注册会计师的职业道德及其基本原则
(2)独立性
(3)专业能力和保密
(4)收费、佣金和招揽业务
(5)其他职业道德
四.评估要求
(1)注册会计师的职业道德与基本原则
1.注意到:(1)职业道德概念;(2)基本原则:独立、客观和公正。
二.理解:(1)独立性、客观性和公正性的基本含义;(2)职业能力及其应关注的具体内容;(3)保密性及其例外。
(2)独立性
1.注:(1)独立的含义;(2)实质独立和形式独立的含义;(3)营业期的含义和作用。
二.理解:(1)独立可能受到威胁的情况;(2)在特定情况下适用独立原则;(3)预防措施。
3.适用:独立性及其考虑。
(3)专业能力和保密
1.记住:(1)专业能力的含义;(2)保密的含义。
二.理解:(1)专业能力的两个阶段;(2)使用其他专家的工作;(3)保密要求及其例外情况。
(4)收费、佣金和招揽业务
1.记忆:按标准收费,或收取费用。
二.理解:(1)收费应考虑的因素;(2)特遣队费用;(3)广告、商业推广和宣传的要求和形式。
(5)其他职业道德
1.附注:(1)不相容的职位;(2)成为执业会计师之前及之后的涵义。
二.理解:(1)与认证业务实施不相适应的工作;(2)会计师事务所的变更;(3)接受委托前后的沟通和沟通要求。
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